王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司（A 市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）要求：（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016 年度允许企业所得税前扣除金额为多少？应如何办理。

王先生以 200 万元投资设立一家有限责任公司（A 市），由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2016 年 7 月 1 日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率 6.5%向银行取得贷款 500 万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为 6.5%）
要求：
（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。
（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？
（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016 年度允许企业所得税前扣除金额为多少？应如何办理。

涉税服务实务 2023-06-21

参考答案：

（1）不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前
扣除。
（2）王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税.城建税.教育费附加和地方教育附加.
个人所得税（利息.股息.红利所得）。
王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（万元）
王先生应缴纳的城建税=0.47 信 ×7%=0.033（万元）
王先生应缴纳的教育费附加微 =0.47×3%=0.014（万元）
王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009（万元）
王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×20%=3.16（万元）。
（3）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的（关联方债资比例和利率标准），准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13（万元）。企业应提供真实.合法.有效的借款合同.发票（王先生可以到税务机关代开增值税发票），支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。

在设计算法时，通常应考虑以下原则：首先说设计的算法必须是（请作答此空），其次应有很好的（），还必须具有（），最后应考虑所设计的算法具有（）。

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

设某算法的计算时间表示为递推关系式T（n）＝T（n-1）+n（n＞O）及T（0）＝1，则该算法的时间复杂度为（）。

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

某个算法的时间复杂度递归式T（n）=T（n-1）+n，其中n为问题的规模，则该算法的渐进时间复杂度为（请作答此空），若问题的规模增加了16倍，则运行时间增加（）倍。

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

设n是描述问题规模的非负整数，下面程序片段的时间复杂度是（）。x=2；while（x

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

已知算法A的运行时间函数为T（n）=8T（n/2）+n2，其中n表示问题的规模，则该算法的时间复杂度为（）

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设有关系模式R（课程，教师，学生，成绩，时间，教室），其中函数依赖集F如下：F={课程→→教师,（学生,课程）→成绩,（时间,教室）→课程,（时间,教师）→教室,（时间,学生）→教室}关系模式R的一个主键是（请作答此空），R规范化程度最高达到（）。若将关系模式R分解为3个关系模式R1（课程，教师）、R2（学生，课程，成绩）、R3（学生，时间，教室，课程），其中R2的规范化程度最高达到（）。

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

设有学生实体Students（学号，姓名，性别，年龄，家庭住址，家庭成员，关系，联系电话），其中“家庭住址”记录了邮编、省、市、街道信息；“家庭成员，关系，联系电话”分别记录了学生亲属的姓名、与学生的关系以及联系电话。为使数据库模式设计更合理，对于关系模式Students（）。

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给定关系模式R，其中，属性集U={A、B、C、D、E}。函数依赖集F={AC→B,B→DE}。关系R（请作答此空）且分别有（）

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设有关系模式R（课程，教师，学生，成绩，时间，教室），其中函数依赖集F如下：F={课程→→教师,（学生,课程）→成绩,（时间,教室）→课程,（时间,教师）→教室,（时间,学生）→教室}关系模式R的一个主键是（），R规范化程度最高达到（请作答此空）。若将关系模式R分解为3个关系模式R1（课程，教师）、R2（学生，课程，成绩）、R3（学生，时间，教室，课程），其中R2的规范化程度最高达到（）。

类别: 其它 | (中级) 软件设计师 2023-09-01

设有关系模式R（课程，教师，学生，成绩，时间，教室），其中函数依赖集F如下：F={课程→→教师,（学生,课程）→成绩,（时间,教室）→课程,（时间,教师）→教室,（时间,学生）→教室}关系模式R的一个主键是（），R规范化程度最高达到（）。若将关系模式R分解为3个关系模式R1（课程，教师）、R2（学生，课程，成绩）、R3（学生，时间，教室，课程），其中R2的规范化程度最高达到（请作答此空）。

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