国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。要求：根据上述资料，回答以下问题：、该企业2019年境外所得的抵免限额为（）万元。

国内某高新技术企业，适用企业所得税税率为15％，2019年取得产品不含税销售收入2000万元，销售成本900万元，销售费用200万元（其中业务宣传费用80万元），管理费用100万元，财务费用50万元，取得境外分公司税后所得30万元，已经缴纳该国的所得税10万元，境外所得适用25％的税率。
已知：该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业；本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求：根据上述资料，回答以下问题：
<2>、该企业2019年境外所得的抵免限额为（）万元。

税法II 2023-06-29

A.6
B.9
C.10
D.0

参考答案：A

抵免限额＝40×15％＝6（万元）

下列有关转让金融商品所涉及的增值税的处理中，错误的是（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

下列有关土地增值税的处理说法中，正确的有（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

下列各项中，不属于短期薪酬的是（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的有（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

下列各项中，不通过“其他应付款”科目核算的是（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

如果企业无力偿还到期的银行承兑汇票，企业应当将应付票据的账面余额转入（　　）科目核算。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

某公司属于增值税一般纳税人，赊购一批原材料，其中影响应付账款入账价值的有（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

某公司短期借款利息采取月末预提的方式核算，则下列预提短期借款利息的会计分录，正确的是（　　）。A.借：财务费用　　贷：应付利息B.借：管理费用　　贷：应付利息C.借：财务费用　　贷：应付账款D.借：管理费用　　贷：应付债券

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

甲公司准备根据2018年实现的利润600万元给股东发放现金股利，按照利润的15%进行发放，则甲公司在确认给投资者的现金股利或利润时，应借记的科目为（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是16%，2018年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是48万元，乙公司承诺的现金折扣条件为：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为500000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为16000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（4）下列关于甲公司办公楼的的说法中，正确的是（　　）。

类别: 外贸会计 | (中级) 审计专业相关知识 2023-07-07

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