A公司2016年发生了1000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已用银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司2016年12月31日因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。
财务与会计 2023-06-29
B.1000
C.750
D.0
参考答案:A
因按照税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除的广告费支出是750万元(5000×15%),当期未予税前扣除的250万元(1000-750)可以向以后纳税年度结转扣除,因为该广告费用已支付,所以作为资产来理解,其计税基础为250万元,形成的可抵扣暂时性差异为250万元,选项A正确。
类别: 建筑工程 | 建设工程技术与计量(土建) 2023-05-13
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