（2017年）甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：
（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。
（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。
（3）取得到期国债利息收入80万元。
（4）直接向某小学捐赠10万元。
已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
初级会计经济法基础 2023-05-16
A.113×13%=14.69（万元）
B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C.113×（1-13%）×13%=12.78（万元）
D.113×（1+13%）×13%=16.6（万元）
参考答案：B
B.113÷（1+13%）×13%=13（万元）
C.113×（1-13%）×13%=12.78（万元）
D.113×（1+13%）×13%=16.6（万元）
参考答案：B
选项C计算有误，讲义已按照正确结果改正。
2023-05-10
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