甲公司为增值税一般纳税人,从事汽车生产与贸易业务。2019 年 12 月涉及业务如下:
(1)进口一台超级跑车一辆,关税完税价格 300 万元。
(2)销售小轿车一批,共取得含税销售价款 400 万元,同时随车销售真皮座椅等车内装饰取得收入 20 万元。
(3)为激励员工,将 5 辆汽车作为奖励发给职工。已知该汽车制造成本共计 80 万元,本企业销售的平均零售价格为每辆 20 万元。
(4)收购两辆二手汽车,经过修缮加工后再次销售,每辆含增值税售价 8 万元。
已知:小汽车关税税率 20%,消费税税率 25%,销售货物适用增值税税率 13%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
下列关于业务(2)中销售小轿车涉及的增值税销项税额的计算,正确的是( )。
初级会计经济法基础 2023-05-16
B.[400÷(1+13%)+20]×13%=4862(万元)
C.[400+20÷(1+13%)]×13%=54(万元)
D.400÷(1+13%)×13%=46.02(万元)
参考答案:A
取得的销售价款为含税价款,需要换算为不含税价款。加装装饰收入属于价外收入,为含税收入,也需换算为不含税价款。
类别: 医药卫生 | 卫生招聘 (麻醉学汇总) 2023-08-29
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