被审计单位存货内部控制规定:仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统,生成出库单,经仓储经理复核并以电子签名方式确认后,系统自动更新材料明细台账。对此,注册会计师拟实施的下列控制测试程序中,有效的是( )。
注册会计师-审计 2023-05-17
B.抽取材料明细台账,检查是否经过仓储经理的复核
C.抽取出库单,检查仓储经理复核与电子签名的印记
D.抽取领料单,检查领料单是否有仓储经理的电子签名
参考答案:C
即使出库单与领料单不一致,也不能证明领料单不正确(A无效);仓储经理的职责是复核出库单并进行电子签名(C有效),不包括复核材料明细台账(B无效),也不包括在领料单上签名(D无效)。
类别: 银行证券 | (中级)银行业法律法规与综合能力 2023-08-11
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