某进出口公司2019年12月进口办公设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位，支付运输公司不含税运输费用9万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台，留下4台自用。另支付不含税销货运输费1.3万元，取得了运输公司开具的增值税专用发票。
要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
注册会计师-税法 2023-05-17
参考答案：
（1）进口货物进口环节应纳增值税＝（1×500＋1×500×15%）×13%＝74.75（万元）
（2）销项税额＝（400＋2＋20）×1.8÷（1＋13%）×13%＝87.39（万元）
（3）可以抵扣的进项税额＝74.75＋9×9%＋1.3×9%＝75.68（万元）
（4）应纳增值税＝87.39－75.68＝11.71（万元）
2023-06-27
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