某制药厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元,销售免税药品 25万元,当月购入生产用包装物及原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款 8万元,为扩大销售渠道建立电商平台,购入域名,取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元,租入一台大型生产设备用于药品生产(应税和免税药品共用)取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。
注册会计师-税法 2023-05-17
B.10.67
C.12.8
D.12.16
参考答案:C
当月应税药品含税销售额为: 113÷ 1.13=100(万元);
当月应税药品占比为: 100÷( 100+25) =80%;
当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4(万元);
租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣,域名为其他权益性无形资产,不论用于哪类计税项目,均可全额抵扣进项税额;
因此当月可抵扣进项税额: 6.4+1.2+5.2=12.8(万元)。
类别: 医药卫生 | 临床医学检验技术(师) 2023-07-15
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