某公司2019年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元。
要求:计算该公司2019年度的应纳税所得额。
注册会计师-税法 2023-05-17
参考答案:
银行的利率=(5×2)÷200×100%=5%;
可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);
超标准=3.5-2.5=1(万元);
应纳税所得额=25+1=26(万元)
如果要求计算可以扣除的利息=5+2.5=7.5(万元)
类别: 其它 | (中级) 网络工程师 2023-09-01
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