某机械厂为增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材,取得的增值税专用发票注明价款100000元,税款17000元。货款已支付,材料已验收入库。下列说法错误的是()。
(中级) 财政税收 2023-05-18
A.取得的增值税专用发票未经税务机关认证的,不得计提进项税额
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时,会计处理为:借:在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷:银行存款 117000借:原材料 100000 贷:在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后,会计处理为:借:应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷:应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
参考答案:A
B.取得的增值税专用发票未经税务机关认证时,会计处理为:借:在途物资 100000 应交税费—待认证进项税额 17000 贷:银行存款 117000借:原材料 100000 贷:在途物资 100000
C.取得的增值税专用发票经税务机关认证通过后,会计处理为:借:应交税费—应交增值税(进项税额) 17000 贷:应交税费—待认证进项税额 17000
D.购进钢材的进项税额准予抵扣
参考答案:A
本题考查增值税进项税额的检查。企业取得的增值税专用发票未经税务机关认证的,先通过“应交税费—待认证进项税额”处理。待认证通过后,再转入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目处弹。
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