某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款12700
贷：资本公积11700
其他业务收入1000
(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：
借：银行存款2340
贷：其他应付款2340
(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬1000
贷：库存商品1000
(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程10000
贷：原材料10000该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额为（ ）元。
(中级) 财政税收 2023-05-18
A.0
B.70．2
C.340
D.397．8
参考答案：C
B.70．2
C.340
D.397．8
参考答案：C
该企业销售A产品给Y企业应调增增值税销项税额=2340／（1+17％）×17％=340（元）。
2023-06-26
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