计算分析题：超星尔雅学习通《财经法规与会计职业道德》(四川财经职业学院）
财经法规与会计职业道德 2023-04-19
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【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务：
（1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
（2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
（3）从某工业企业购进一批已税实木地板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
（4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
（5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。
1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52
2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55
3、甲实木地板厂当月销税额为（ ）万元。 A.60.23 B.59.5 C.60.25 D.58.4
4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78
5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（ ）万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
参考答案：
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2023-05-17
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