2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。、2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。
4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
<2>、2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。

涉税服务实务 2023-06-21

参考答案：

<1>、自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，纳税人购入不动产用于应税项目，可凭票一次性抵扣进项税额。
会计处理如下：
借：固定资产——办公楼 10000000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 900000
　　贷：银行存款　　　 10900000
<2>、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（10000000－10000000÷10÷12×11）÷10000000×100%＝90.83%
不得抵扣的进项税额＝900000×90.83%＝817470（元）
会计分录如下
借：固定资产　　　　817470
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）817470

老张是医疗救助对象，患肾病并出现尿毒症，急需从所住的医疗救助定点医院转到非医疗救助定点的专科医院治疗。根据《民政部关于进一步完善城乡医疗救助制度的意见》，定点医院应当为老张出具转诊证明，并由老张报当地()核准备案。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

根据《农村五保供养工作条例》，下列关于农村五保供养待遇申请程序的说法，正确的是()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

老周是五保供养对象，即将进入镇敬老院集中供养。老周将自己所承包的1亩水田交由邻居小吴代耕，并约定小吴每年支付300元，其余收入均归小吴所有。小吴支付的300元应当归()所有。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

根据《国务院关于在全国建立农村最低生活保障制度的通知》，农村居民最低生活保障标准按照()费用确定。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

根据《城市居民最低生活保障条例》，县级人民政府民政部门经审查，对不符合享受城市居民最低生活保障待遇条件的申请，应当()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

某县民政局负责城市居民最低生活保障工作的小钱，接到孙某的举报信，反映低保对象李某与其是麻将牌友，经常一起打麻将赌博，输赢很大，怀疑李某不符合低保条件，涉嫌骗取低保待遇。针对这一举报，小钱正确的处理方式是()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

各类法规与政策具有不同的效力，同一层次的法规与政策具有同等效力。下列法规和政策中，与部门规章具有同等效力的是()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

根据《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，下列人员中可以参加新型农村社会养老保险的有()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

根据《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，下列关于城镇个体工商户和灵活就业人员参加职工基本养老保险的说法，正确的有()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

李某，男，25岁，甲市乙乡人，在丙市某企业打工时与丁市陈某结婚，两人此前均未生育，婚后不久陈某怀孕根据《流动人口计划生育工作条例》，李某夫妇办理生育服务登记时，应当提供的证明材料包括()。

类别: 其它 | （中级）社会工作法规与政策 2023-06-03

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