位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2016年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2017年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
（1）12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.7万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2016年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

税法II 2023-06-29

A.81.85
B.78.59
C.86.85
D.96.45

参考答案：D

应纳税所得额=355.54-40+17.34+52.91=385.79（万元），应纳企业所得税=385.79×25%=96.45（万元）。

某海船满载排水量为30000吨，空船排水量为8000吨，航速为16海里/小时，船舶常数为300吨，计划由甲港开往乙港，航程为3000海里。该船航行中消耗燃料30吨/天，淡水10吨/天；停泊时消耗燃料10吨/天，淡水8吨/天；食品消耗为1吨/天。另加3天时间的安全系数（其中航行安全系数2天，等待供应时间1天）。根据上述资料，回答下列问题:考虑航行安全系数时该船舶从甲港到乙港的航行时间为（　　）。 A．7.14天 B．7.81天 C．8.33天 D．9.81天

类别: 外贸会计 | [取消] 中级运输经济（水路） 2023-06-08