甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0。企业所得税率为25％。当年为固定资产折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（ ）
保荐代表人胜任能力 2023-08-04
B.甲公司2010年当期所得税为700万元
C.甲公司2010年所得税费用为750万元
D.甲公司2010年所得税费用为700万元
参考答案：AD
(1)确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000×2／10=400万元，税法折旧=2000×1／10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200×25％=50万元；
(2)确定当期所得税=应纳税所得额×税率=[2600+200+(400-200))×25％=750万元
(3)确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元
类别: 教师从业资格 | (中学)教育学+教育心理学
2023-08-22
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