（2017年）甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入80万元。（4）直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2017年）甲百货公司为增值税一般纳税人，2019年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2019年有关财务资料如下：
（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。
（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。
（3）取得到期国债利息收入80万元。
（4）直接向某小学捐赠10万元。
已知：增值税税率为13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲百货公司2019年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

初级会计经济法基础 2023-05-16

A.[3500+113×（1+13%）-80]×25%-700=186.92（万元）
B.[3500+4500÷20+113×（1-13%）+10]×25%-700=258.33（万元）
C.[3500+（300-4500÷20）+113÷（1+13%）+10-80]×25%-700=201.25（万元）
D.[3500+（300-4500÷20）+113÷（1+13%）+10-80]×25%=901.25（万元）

参考答案：C

选项B计算有误，讲义已按照正确结果改正。