(2018年)资料四:公司在2018年有计划地进行外部融资,其部分资金的融资方案如下:溢价发行5年期公司债券,面值总额为900万元,票面利率为9%,发行总价为1000万元,发行费用率为2%;另向银行借款4200万元,年利率为6%。公司适用的企业所得税税率为25%。
要求: (1)-(3)略
(4)根据资料四,不考虑货币时间价值,计算下列指标:①债券的资本成本率;②银行借款的资本成本率。
中级会计-财务管理 2023-05-16
参考答案:
(4)①债券的资本成本率=900×9%×(1-25%)/[1000×(1-2%)]=6.20%
②银行借款的资本成本率=6%×(1-25%)=4.5%。
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