中西医结合执业医师 2023-08-09
2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有()。A、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税(进项税额)12000贷：银行存款212000B、借：银行存款318000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税(销项税额)18000C、借：主营业务成本212000贷：银行存款212000D、借：主营业务成本200000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000贷：银行存款212000E、借：主营业务收入200000贷：银行存款212000应交税费——应交增值税(销项税额)－12000
类别: 外贸会计 | 涉税服务实务 2023-06-21
下列对于纳税审查方法的表述，正确的是()。
以下选项属于损益表的纳税审查项目的有()。
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。、请作出相关调整分录。
税务师在2019年5月对某工业企业2018年度(年终结账后)的纳税情况进行审核时发现，该企业2018年8月将用于职工福利支出的300000元计入“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2018年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记( )账户。
根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为( )。
某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台不含税价格为3000元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为2000元，同类货物不含税市场价每台3500元。下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）。
增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。
某企业为增值税一般纳税人，2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%，经查明，该损失系管理不善造成，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（）。
下列经济业务中涉及的税金，应当在“税金及附加”科目中核算的有（）。
2023-06-21
2023-06-21
2023-06-21
